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국세징수법 시행령

연혁목록 펼치기 (전체 41건): 일부개정 2019-02-12 대통령령 제29538호; 일부개정 2018-06-26 대통령령 제28990호; 일부개정 2018-02-13 대통령령 제28647호; 일부개정 2017-02-07 대통령령 제27834호; 타법개정 2016-09-22 대통령령 제27511호(서민의 금융생활 지원에 관한 법률 시행령); 타법개정 2016-08-31 대통령령 제27472호(감정평가 및 감정평가사에 관한 법률 시행령); 타법개정 2016-05-31 대통령령 제27205호(기술보증기금법 시행령); 일부개정 2016-02-05 대통령령 제26947호; 타법개정 2014-03-24 대통령령 제25279호(금융기관부실자산 등의 효율적 처리 및 한국자산관리공사의 설립에 관한 법률 시행령); 일부개정 2014-01-17 대통령령 제25104호(측량ㆍ수로조사 및 지적에 관한 법률 시행령); 일부개정 2013-02-15 대통령령 제24367호; 일부개정 2012-02-02 대통령령 제23593호; 일부개정 2011-09-16 대통령령 제23140호; 일부개정 2010-12-30 대통령령 제22573호; 일부개정 2010-11-02 대통령령 제22467호; 일부개정 2010-07-21 대통령령 제22282호(국가를 당사자로 하는 계약에 관한 법률 시행령); 일부개정 2010-05-04 대통령령 제22151호(전자정부법 시행령); 일부개정 2010-02-18 대통령령 제22036호; 일부개정 2009-12-31 대통령령 제21938호; 일부개정 2009-02-04 대통령령 제21303호; 일부개정 2008-02-29 대통령령 제20720호(기획재정부와 그 소속기관 직제); 일부개정 2008-02-22 대통령령 제20623호; 일부개정 2006-04-28 대통령령 제19460호; 일부개정 2006-03-29 대통령령 제19422호(채무자 회생 및 파산에 관한 법률 시행령); 일부개정 2005-12-30 대통령령 제19239호(지방자치단체를 당사자로 하는 계약에 관한 법률 시행령); 타법개정 2004-03-17 대통령령 제18312호(전자적민원처리를위한가석방관리규정); 일부개정 2002-12-30 대통령령제17831호; 일부개정 2000-12-29 대통령령제17037호; 일부개정 2000-02-14 대통령령제16709호; 일부개정 1999-12-31 대통령령제16666호; 일부개정 1996-12-31 대통령령제15190호; 일부개정 1995-12-30 대통령령제14870호; 일부개정 1994-12-31 대통령령제14474호; 일부개정 1993-12-31 대통령령제14075호; 일부개정 1992-12-31 대통령령제13797호; 일부개정 1989-12-29 대통령령제12866호; 일부개정 1989-08-18 대통령령제12781호; 일부개정 1983-12-31 대통령령제11311호; 일부개정 1981-12-31 대통령령제10697호; 일부개정 1977-08-20 대통령령제8657호; 전부개정 1974-12-31 대통령령제7468호

소관부처: 기획재정부

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제1장 총칙

제1조(목적)

이 영은 「국세징수법」에서 위임된 사항과 그 시행에 필요한 사항을 규정함을 목적으로 한다. [전문개정 2011.9.16]

제2조(납세증명서)

「국세징수법」(이하 "법"이라 한다) 제5조에 따른 납세증명서는 발급일 현재 다음 각 호의 금액을 제외하고는 다른 체납액이 없다는 사실을 증명하는 것으로 한다. <개정 2018ㆍ2ㆍ13, 2019ㆍ2ㆍ12>

1. 법 제15조부터 제17조까지의 규정에 따른 징수유예액

2. 법 제85조의2에 따른 체납처분유예액

3. 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」 제140조에 따른 징수유예액 또는 체납처분에 따라 압류된 재산의 환가유예에 관련된 체납액 [전문개정 2011.9.16]

4. 「부가가치세법」 제3조의2에 따라 신탁재산으로써 납세의무자의 부가가치세 또는 체납처분비(이하 "부가가치세등"이라 한다)를 납부할 의무(이하 "물적납세의무"라 한다)가 있는 「신탁법」 제2조에 따른 수탁자(이하 "수탁자"라 한다)가 그 물적납세의무와 관련하여 체납한 부가가치세등

제3조(정부 관리기관)

법 제5조제1호에서 "대통령령으로 정하는 정부 관리기관"이란 「감사원법」 제22조제1항제3호 및 제4호에 따라 감사원의 검사 대상이 되는 법인 또는 단체 등을 말한다. [전문개정 2011.9.16]

제4조(납세증명서의 제출)

① 법 제5조제1호에 따른 대금을 지급받는 자가 원래의 계약자 외의 자인 경우에는 다음 각 호의 구분에 따라 납세증명서를 제출하여야 한다. <개정 2013ㆍ2ㆍ15>

1. 채권양도로 인한 경우: 양도인과 양수인의 납세증명서

2. 법원의 전부명령(전부명령)에 따르는 경우: 압류채권자의 납세증명서

3. 「하도급거래 공정화에 관한 법률」 제14조제1항제1호 및 제2호에 따라 건설공사의 하도급대금을 직접 지급받는 경우: 수급사업자의 납세증명서

② 법 제5조제2호에서 "체류기간 연장허가 등 대통령령으로 정하는 체류 관련 허가"란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우를 말한다. <신설 2019ㆍ2ㆍ12>

1. 「재외동포의 출입국과 법적 지위에 관한 법률」 제6조에 따른 국내거소신고

2. 「출입국관리법」 제20조에 따른 체류자격 외 활동허가

3. 「출입국관리법」 제21조에 따른 근무처 변경ㆍ추가에 관한 허가 또는 신고

4. 「출입국관리법」 제23조에 따른 체류자격부여

5. 「출입국관리법」 제24조에 따른 체류자격 변경허가

6. 「출입국관리법」 제25조에 따른 체류기간 연장허가

7. 「출입국관리법」 제31조에 따른 외국인등록 [전문개정 2011.9.16]

제5조(납세증명서 제출의 예외)

① 법 제5조제1호의 경우에 다음 각 호의 어느 하나에 해당하면 납세증명서를 제출하지 아니하여도 된다.

1. 「국가를 당사자로 하는 계약에 관한 법률 시행령」 제26조제1항 각 호(같은 항 제1호라목은 제외한다) 및 「지방자치단체를 당사자로 하는 계약에 관한 법률 시행령」 제25조제1항 각 호(같은 항 제7호가목은 제외한다)에 해당하는 수의계약과 관련하여 대금을 지급받는 경우

2. 국가 또는 지방자치단체가 대금을 지급받아 그 대금이 국고 또는 지방자치단체금고에 귀속되는 경우

3. 국세 체납처분에 따른 채권 압류로 세무서장이 그 대금을 지급받는 경우

4. 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」에 따른 파산관재인이 납세증명서를 발급받지 못하여 관할법원이 파산절차를 원활하게 진행하기 곤란하다고 인정하는 경우로서 관할 세무서장에게 납세증명서 제출의 예외를 요청하는 경우

5. 납세자가 계약대금 전액을 체납세액으로 납부하거나 계약대금 중 일부 금액으로 체납세액 전액을 납부하려는 경우

② 납세자가 법 제5조 각 호의 어느 하나에 해당하여 납세증명서를 제출하여야 하는 경우에 해당 주무관서 등은 국세청장(국세정보통신망을 통한 조회만 해당한다) 또는 세무서장에게 조회하거나 납세자의 동의를 받아 「전자정부법」 제36조제1항에 따른 행정정보의 공동이용을 통하여 그 체납사실 여부를 확인함으로써 납세증명서의 제출을 갈음하여야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제6조(납세증명서의 발급 신청)

법 제6조에 따라 납세증명서를 발급받으려는 자는 다음 각 호의 사항을 적은 문서(전자문서를 포함한다)를 개인의 경우에는 주소지(주소가 없는 외국인의 경우에는 거소지를 말한다. 이하 같다) 또는 사업장 소재지를 관할하는 세무서장에게 제출(국세정보통신망을 통한 제출을 포함한다. 이하 이 조에서 같다)하고, 법인의 경우에는 본점(외국법인인 경우에는 국내 주사업장을 말한다. 이하 같다) 소재지를 관할하는 세무서장에게 제출하여야 한다. 다만, 국세청장이 납세자의 편의를 위하여 발급 세무서를 달리 정하는 경우에는 그 발급 세무서의 장에게 제출하여야 한다.

1. 납세자의 주소 또는 거소와 성명

2. 납세증명서의 사용 목적

3. 납세증명서의 수량 [전문개정 2011.9.16]

제7조(납세증명서의 유효기간)

① 납세증명서의 유효기간은 그 증명서를 발급한 날부터 30일간으로 한다. 다만, 발급일 현재 해당 신청인에게 고지된 국세가 있거나 발급일이 속하는 달에 법정 납부기한이 도래하는 국세(자진납부하거나 원천징수하여 납부하는 국세는 제외한다)가 있는 경우에는 그 법정 납부기한까지로 할 수 있다.

② 세무서장은 제1항 단서에 따라 유효기간을 법정 납부기한까지로 정할 때에는 해당 납세증명서에 그 사유와 유효기간을 분명하게 적어야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제7조의2(미납국세 등의 열람신청)

① 법 제6조의2에 따라 미납국세 등의 열람을 신청하려는 자는 기획재정부령으로 정하는 미납국세 등 열람신청서에 임대인의 동의를 증명할 수 있는 서류와 임차하려는 자의 신분을 증명할 수 있는 서류를 첨부하여 관할 세무서장에게 제출하여야 한다.

② 제1항에 따른 열람신청을 받은 관할 세무서장은 각 세법에 따른 과세표준 및 세액의 신고기한까지 임대인이 신고한 국세 중 납부하지 아니한 국세에 대해서는 신고기한부터 30일(종합소득세의 경우에는 60일로 한다)이 지났을 때부터 열람신청에 응하여야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제8조(체납의 사유)

법 제7조제1항에서 "대통령령으로 정하는 사유"란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우로서 세무서장(지방국세청장을 포함한다. 이하 이 조, 제9조, 제10조의3 및 제10조의4에서 같다)이 인정하는 경우를 말한다. <개정 2016ㆍ2ㆍ5, 2018ㆍ2ㆍ13>

1. 공시송달의 방법으로 납세가 고지된 경우

2. 납세자가 천재지변, 화재, 전화(전화), 그 밖의 재해를 입거나 도난을 당하여 납세가 곤란한 경우

3. 납세자 또는 그 동거가족의 질병으로 납세가 곤란한 경우

4. 납세자가 그 사업에 심한 손해를 입어 납세가 곤란한 경우

5. 납세자에게 법 제14조제1항제3호부터 제5호까지의 사유가 있는 경우

6. 납세자의 재산이 법 제85조제1항 및 제2항에 해당하는 경우

7. 제1호부터 제6호까지의 규정에 준하는 사유가 있는 경우

8. 「부가가치세법」 제3조의2에 따라 물적납세의무가 있는 수탁자가 그 물적납세의무와 관련한 부가가치세등을 체납한 경우 [전문개정 2011.9.16]

제9조(체납횟수의 계산과 관허사업 제한의 예외)

① 법 제7조제2항에 따른 3회의 체납횟수는 납세고지서 1통을 1회로 보아 계산한다.

② 법 제7조제2항에서 "대통령령으로 정하는 경우"란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우를 말한다.

1. 제8조에 해당하는 경우

2. 세무서장이 납세자에게 납세가 곤란한 사정이 있다고 인정하는 경우 [전문개정 2011.9.16]

제10조

삭제 <2012. 2.2>

제10조의2(체납자료의 제공)

① 법 제7조의2제1항 각 호 외의 부분 단서에서 "대통령령으로 정하는 경우"란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우를 말한다. <개정 2018ㆍ2ㆍ13>

1. 법 제15조제1항제1호부터 제3호까지의 사유에 해당되는 경우

2. 법 제85조의2제1항에 따라 체납처분이 유예된 경우

3. 「부가가치세법」 제3조의2에 따라 물적납세의무가 있는 수탁자가 그 물적납세의무와 관련한 부가가치세등을 체납한 경우

② 법 제7조의2제1항 각 호에서 "대통령령으로 정하는 금액"이란 각각 500만원을 말한다. <개정 2012.2.2>[전문개정 2011.9.16]

제10조의3(체납자료 파일의 작성 등)

① 세무서장은 법 제7조의2제1항 각 호 외의 부분 본문에 따른 체납자료(이하 "체납 또는 결손처분자료"라 한다)를 전산정보처리조직에 의하여 처리하는 경우에는 체납자료 파일(자기테이프, 자기디스크, 그 밖에 이와 유사한 매체에 체납 또는 결손처분자료가 기록ㆍ보관된 것을 말한다. 이하 같다)을 작성할 수 있다.<개정 2012.2.2>

② 제1항에 따른 체납자료 파일의 정리, 관리, 보관 등에 필요한 사항은 국세청장이 정한다.<개정 2012.2.2>[전문개정 2011.9.16]

제10조의4(체납자료의 요구등)

① 법 제7조의2제1항 각 호 외의 부분 본문에 따라 체납자료를 요구하려는 자(이하 이 조에서 "요구자"라 한다)는 다음 각 호의 사항을 적은 문서를 세무서장에게 제출하여야 한다.<개정 2012.2.2>

1. 요구자의 이름 및 주소

2. 요구하는 자료의 내용 및 이용목적

② 제1항에 따라 체납자료를 요구받은 세무서장은 제10조의3제1항에 따른 체납 또는 결손처분자료 파일이나 문서로 제공할 수 있다.<개정 2012.2.2>

③ 제2항에 따라 제공한 체납자료가 체납액의 납부 등으로 체납자료에 해당되지 아니하게 되는 경우에는 그 사실을 사유 발생일부터 15일 이내에 요구자에게 통지하여야 한다.<개정 2012.2.2>

④ 제1항부터 제3항까지에서 규정한 사항 외에 체납자료의 요구 및 제공 등에 필요한 사항은 국세청장이 정한다.<개정 2012.2.2>[전문개정 2011.9.16]

제10조의5(출국금지 요청)

① 법 제7조의4제1항에서 "대통령령으로 정하는 금액"이란 5천만원을 말한다.

② 법 제7조의4제1항에서 "대통령령으로 정하는 자"란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사람으로서 관할 세무서장이 압류ㆍ공매, 담보 제공, 보증인의 납세보증서 등으로 조세채권을 확보할 수 없고, 체납처분을 회피할 우려가 있다고 인정되는 사람을 말한다. <개정 2018ㆍ2ㆍ13>

1. 배우자 또는 직계존비속이 국외로 이주(국외에 3년 이상 장기체류 중인 경우를 포함한다)한 사람

2. 출국금지 요청일 현재 최근 2년간 미화 5만달러 상당액 이상을 국외로 송금한 사람

3. 미화 5만달러 상당액 이상의 국외자산이 발견된 사람

4. 「국세기본법」 제85조의5제1항제1호에 따라 명단이 공개된 고액ㆍ상습체납자

5. 출국금지 요청일을 기준으로 최근 1년간 체납된 국세가 5천만원 이상인 상태에서 사업 목적, 질병 치료, 직계존비속의 사망 등 정당한 사유 없이 국외 출입 횟수가 3회 이상이거나 국외 체류 일수가 6개월 이상인 사람

6. 법 제30조에 따라 사해행위(사해행위) 취소소송 중이거나 「국세기본법」 제35조제4항에 따라 제3자와 짜고 한 거짓계약에 대한 취소소송 중인 사람

③ 국세청장은 법 제7조의4제1항에 따라 법무부장관에게 체납자에 대한 출국금지를 요청하는 경우에는 해당 체납자가 제2항 각 호 중 어느 항목에 해당하는지와 조세채권을 확보할 수 없고 체납처분을 회피할 우려가 있다고 인정하는 사유를 구체적으로 밝혀야 한다. [전문개정 2011.9.16]

제10조의6(출국금지 해제 요청)

① 국세청장은 출국금지 중인 사람에게 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사유가 발생한 경우에는 지체 없이 법무부장관에게 출국금지의 해제를 요청하여야 한다. <개정 2018ㆍ2ㆍ13>

1. 체납액의 납부 또는 부과결정의 취소 등에 따라 체납된 국세가 5천만원 미만으로 된 경우

2. 제10조의5제2항에 따른 출국금지 요청의 요건이 해소된 경우

② 국세청장은 출국금지 중인 사람에게 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사유가 발생한 경우로서 체납처분을 회피할 목적으로 국외로 도피할 우려가 없다고 인정할 때에는 법무부장관에게 출국금지의 해제를 요청할 수 있다.

1. 국외건설계약 체결, 수출신용장 개설, 외국인과의 합작사업 계약 체결 등 구체적인 사업계획을 가지고 출국하려는 경우

2. 국외에 거주하는 직계존비속이 사망하여 출국하려는 경우

3. 제1호 및 제2호의 사유 외에 본인의 신병 치료 등 불가피한 사유로 출국금지를 해제할 필요가 있다고 인정되는 경우 [전문개정 2011.9.16]

제2장 징수

제1절 삭제 <2012.2.2>

제11조

삭제 <2012. 2.2>

제12조

삭제 <2012. 2.2>

제13조

삭제 <2012. 2.2>

제14조

삭제 <2012. 2.2>

제15조

삭제 <2012. 2.2>

제16조

삭제 <2012. 2.2>

제2절 징수절차

제17조

삭제 <2012. 2.2>

제18조(납부의 방법)

① 납세자가 납세고지서(체납처분비고지서와 납부통지서를 포함한다. 이하 같다) 또는 독촉장[납부최고서(납부최고서)를 포함한다. 이하 같다]을 받거나 법 제8조에 따라 납부서로 납부하는 경우에는 현금 또는 「증권에 의한 세입납부에 관한 법률」에 따른 증권으로 납부하여야 한다. <개정 2013ㆍ2ㆍ15>

② 납세자는 고지받은 국세 중 기획재정부령으로 정하는 국세는 금융회사 등( 「국고금 관리법」 제36조제1항 및 제2항에 따라 국고금 출납사무를 취급하는 금융회사 등만 해당한다)에 설치된 예금계좌로부터 자동이체하는 방법으로 납부할 수 있다. 다만, 납부기한이 지난 국세는 자동이체의 방법으로 납부할 수 없다.

③ 납세자는 「국고금 관리법」 제36조제1항 및 제2항에 따라 국고금 출납사무를 취급하는 금융회사 등 또는 「여신전문금융업법」 제3조제1항에 따라 신용카드업의 허가를 받은 자를 통하여 인터넷, 전화통신 장치, 자동입출금기 등의 전자매체를 활용하여 계좌이체의 방법으로 국세를 납부할 수 있다. 이 경우 납세자는 전자매체를 활용한 납부확인서 등 납부증명서류를 세법에서 정한 수납기관이 발급한 영수증을 갈음하여 사용할 수 있다.

④ 제2항 본문에 따른 자동이체 납부절차와 제3항 전단에 따른 전자매체를 활용한 납부절차에 관하여 필요한 사항은 국세청장이 정한다. [전문개정 2011.9.16]

제19조

삭제 <94·12·31>

제20조(납기 전에 징수하는 국세)

세무서장이 법 제14조에 따라 납기 전에 징수할 수 있는 국세는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 것으로서 납부기한까지 기다려서는 해당 국세를 징수할 수 없다고 인정하는 것으로 한정한다.

1. 납세고지를 한 국세

2. 과세표준 결정을 통지한 국세

3. 원천징수한 국세

4. 납세조합이 징수한 국세

5. 중간예납하는 법인세 [전문개정 2011.9.16]

제21조

삭제 <2011. 9.16>

제3절 징수유예

제22조(징수유예기간과 분납한도)

① 세무서장이 법 제15조제1항제1호부터 제4호까지 및 제6호의 사유로 징수를 유예하는 경우 그 유예기간은 유예한 날의 다음 날부터 9개월 이내로 하고, 징수유예기간 중의 분납기한 및 분납금액은 관할 세무서장이 정할 수 있다. 이 경우 관할 세무서장은 징수유예기간이 6개월을 초과할 때에는 가능하면 징수유예기간 개시 후 6개월이 지난 날부터 3개월 이내에 분납하도록 정하여야 한다.

② 세무서장은 제1항에도 불구하고 다음 각 호의 요건을 모두 갖춘 자가 법 제15조제1항제1호부터 제4호까지 및 제6호의 사유로 징수유예를 신청하는 경우(제1항에 따라 징수유예를 받고 그 유예기간 중에 신청하는 경우를 포함한다) 그 징수유예(소득세, 법인세, 부가가치세 및 이에 부가되는 세목에 대한 징수유예로 한정한다)의 기간은 유예한 날의 다음날부터 2년(제1항에 따라 징수유예를 받은 분에 대해서는 유예 받은 기간을 포함하여 산정한다) 이내로 할 수 있고, 징수유예 기간 중의 분납기한 및 분납금액은 관할 세무서장이 정할 수 있다. <개정 2018ㆍ6ㆍ26>

1. 「조세특례제한법 시행령」 제2조에 따른 중소기업에 해당할 것

2. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 지역에 사업장이 소재할 것

가. 「고용정책 기본법」 제32조의2제2항에 따라 선포된 고용재난지역

나. 「고용정책 기본법 시행령」 제29조제1항에 따라 지정ㆍ고시된 지역

다. 「국가균형발전 특별법」 제17조제2항에 따라 지정된 산업위기대응특별지역

라. 「재난 및 안전관리 기본법」 제60조제2항에 따라 선포된 특별재난지역(선포일부터 2년으로 한정한다)

③ 법 제15조제1항제5호의 사유로 인한 징수유예의 기간은 해당 세액의 납부기한의 다음 날 또는 상호합의절차의 개시일 중 나중에 도래하는 날부터 상호합의절차의 종료일까지로 한다.

④ 법 제16조제1항에 따른 징수유예의 기간은 그 유예한 날의 다음 날부터 30일 이내로 한다.[전문개정 2011.9.16]

제23조(징수유예의 신청)

납세자가 법 제15조제2항 또는 제17조제2항에 따라 징수유예를 신청하려는 경우에는 고지 예정이거나 고지된 국세의 납부기한, 체납된 국세의 독촉기한 또는 최고기한(이하 이 조에서 "납부기한등"이라 한다)의 3일 전까지 다음 각 호의 사항을 적은 신청서(전자문서를 포함한다)를 관할 세무서장에게 제출하여야 한다. 다만, 관할 세무서장은 납세자가 납부기한등의 3일 전까지 신청서를 제출할 수 없다고 인정하는 경우에는 납부기한등의 만료일까지 제출하게 할 수 있다. <개정 2013ㆍ2ㆍ15>

1. 납세자의 주소 또는 거소와 성명

2. 납부할 국세의 과세기간, 세목, 세액과 납부기한

3. 징수유예를 받으려는 이유와 기간

4. 분할납부의 방법으로 징수유예를 받으려는 경우에는 그 분납액 및 분납횟수 [전문개정 2011.9.16]

제24조(징수유예의 통지 등)

① 세무서장이 법 제15조제3항 또는 제17조제3항에 따라 징수유예를 통지하는 경우에는 다음 각 호의 사항을 적은 문서로 하여야 한다. <2013ㆍ2ㆍ15>

1. 징수를 유예한 국세의 과세기간, 세목, 세액과 납부기한

2. 분할납부의 방법으로 징수를 유예한 경우에는 분납금액 및 분납횟수

3. 징수유예기간

② 세무서장이 법 제15조제4항 또는 제17조제4항에 따라 징수유예를 승인하는 경우에는 제1항제1호부터 제3호까지의 사항을 통지하고, 기각하는 경우에는 그 사유를 통지하여야 한다.<신설 2012.2.2>[전문개정 2011.9.16]

제24조의2

삭제 <95·12·30>

제25조

삭제 <2011. 9.16>

제4절 독촉

제26조(독촉장)

① 삭제 <2011.9.16>

② 법 제23조제1항 단서 및 제2항 단서에서 "대통령령으로 정하는 금액"이란 1만원을 말한다. <신설 2008·2·22, 2011.9.16>

③ 시장ㆍ군수ㆍ구청장이 독촉장을 발급한 국세에 대해서는 세무서장이 다시 독촉장을 발급할 수 없다.<개정 2011.9.16>

제27조(체납액 징수업무의 위탁 절차)

① 세무서장은 법 제23조의2제1항에 따라 체납액 징수업무를 위탁할 때에는 「금융회사부실자산 등의 효율적 처리 및 한국자산관리공사의 설립에 관한 법률」에 따라 설립된 한국자산관리공사(이하 "한국자산관리공사"라 한다)에 체납자가 체납한 국세의 과세기간ㆍ세목ㆍ세액과 납부기한 등을 적은 위탁의뢰서를 보내야 한다. <개정 2013ㆍ2ㆍ15, 2014ㆍ3ㆍ24>

② 세무서장은 제1항에 따라 체납액 징수업무를 위탁한 때에는 즉시 그 위탁사실을 체납자에게 통지하여야 한다.[본조신설 2012.2.2]

제27조의2(위탁 대상 체납액)

법 제23조의2제2항에 따라 세무서장이 체납액 징수업무를 위탁하는 경우는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우로 한다.

1. 체납자별 체납액이 1억원 이상인 경우

2. 세무서장이 체납자 명의의 소득 또는 재산이 없는 등의 사유로 징수가 어렵다고 판단한 경우[본조신설 2012.2.2]

제27조의3(위탁 수수료)

법 제23조의2제2항에 따른 위탁 수수료는 한국자산관리공사가 법 제23조의2제1항에 따른 징수업무를 위탁받은 체납액 중 다음 각 호의 금액에 100분의 25를 초과하지 아니하는 범위에서 기획재정부령으로 정하는 비율을 곱한 금액으로 한다.

1. 체납자가 체납액의 전부 또는 일부를 납부하였을 경우 해당 금액

2. 한국자산관리공사가 체납자의 소득 또는 재산을 발견하여 세무서장에게 통보한 금액 중 징수한 금액 [본조신설 2012.2.2]

제27조의4(위탁 해지)

세무서장은 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사유가 발생한 경우 해당 체납액에 대하여 징수업무의 위탁을 해지하여야 한다.

1. 「국세기본법」 제26조에 따라 체납자의 납부의무가 소멸된 경우

2. 「국세기본법」 제29조에 따라 체납자가 납세담보를 제공하여 체납액 충당이 가능하게 된 경우[본조신설 2012.2.2]

제27조의5(위탁 징수업무 감독)

국세청장은 위탁된 징수업무의 관리를 위하여 필요하다고 인정하는 경우 한국자산관리공사에 법 제23조의2제1항에 따라 세무서장이 위탁한 업무에 관한 사항을 보고하게 하거나, 필요한 조치를 하도록 요구할 수 있다. 이 경우 한국자산관리공사는 특별한 사유가 없으면 국세청장의 요구에 따라야 한다.[본조신설 2012.2.2]

제3장 체납처분

제1절 통칙

제28조(공유물에 대한 체납처분)

압류할 재산이 공유물인 경우 그 몫이 정해져 있지 아니하면 그 몫이 균등한 것으로 보아 체납처분을 집행한다.[전문개정 2011.9.16]

제28조의2(지방국세청장의 체납처분)

법 제24조제1항 각 호 외의 부분에서 "대통령령으로 정하는 체납자"란 체납 발생 후 1개월이 지나고 체납액이 5천만원 이상인 자를 말한다. <개정 2018ㆍ2ㆍ13> [본조신설 2012.2.2]

제29조(체납처분의 인계)

① 세무서장은 체납자가 관할구역 밖에 거주하거나 압류할 재산이 관할구역 밖에 있을 때에는 체납자의 거주지 또는 압류할 재산의 소재지를 관할하는 세무서장에게 체납처분을 인계할 수 있다. 다만, 압류할 재산이 채권이거나 체납자의 거주지 또는 압류할 재산의 소재지가 둘 이상의 세무서가 관할하는 구역인 경우에는 체납처분을 인계할 수 없다.

② 제1항 본문에 따라 체납처분을 인계받은 세무서장은 압류할 재산이 그 관할구역에 없는 경우에는 체납처분의 인수를 거절할 수 있다. 이 경우 체납자가 그 관할구역에 거주하고 있는 경우에는 법 제26조제5항에 따른 수색조서를 체납처분을 인계한 세무서장에게 보내야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제30조(체납처분의 속행)

세무서장은 체납자가 파산선고를 받은 경우에도 이미 압류한 재산이 있을 때에는 체납처분을 속행하여야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제31조

삭제 <2011. 9.16>

제32조(야간수색 대상 영업)

법 제26조제4항에서 "대통령령으로 정하는 영업"이란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 영업을 말한다.

1. 객실을 설비하여 음식과 주류를 제공하고, 유흥종사자에게 손님을 유흥하게 하는 영업

2. 무도장(무도장)을 설치하여 일반인에게 이용하게 하는 영업

3. 주류, 식사, 그 밖의 음식물을 제공하는 영업

4. 제1호부터 제3호까지와 유사한 영업 [전문개정 2011.9.16]

제33조

삭제 <2018ㆍ2ㆍ13>

제34조(질문ㆍ검사권)

법 제27조제7호에서 "대통령령으로 정하는 자"란 체납자와 「국세기본법 시행령」 제1조의2제1항에 따른 친족관계에 있는 자 또는 같은 조 제2항에 따른 경제적 연관관계에 있는 자를 말한다. [본조신설 2016ㆍ2ㆍ5]

제35조(체납처분의 위탁)

① 세무서장은 법 제30조의2제1항에 따라 「국세기본법」 제85조의5제1항제1호에 해당하는 체납자(이하 이 조에서 "고액ㆍ상습체납자"라 한다)의 수입물품에 대한 체납처분을 세관장에게 위탁할 수 있다.

② 세무서장은 고액ㆍ상습체납자에 대하여 1개월 이내의 기간을 정하여 체납된 세금을 납부하지 아니하는 경우 체납처분이 세관장에게 위탁될 수 있다는 사실을 알려야 한다.

③ 세무서장은 제1항에 따라 세관장에게 체납처분을 위탁한 경우 즉시 그 위탁사실을 고액ㆍ상습체납자에게 통지하여야 한다.

④ 세무서장은 고액ㆍ상습체납자가 다음 각 호의 어느 하나의 경우에 해당하여 「국세기본법」 제85조의5제1항제1호에 따른 인적사항 등의 공개 대상에서 제외되는 경우 즉시 해당 고액ㆍ상습체납자의 수입물품에 대한 체납처분의 위탁을 철회하여야 한다.

1. 체납된 국세를 전부 또는 일부 납부하여 고액ㆍ상습체납자의 범위에서 제외되는 경우

2. 「국세기본법」 제85조의5제1항 각 호 외의 부분 단서 및 같은 법 시행령 제66조제1항제1호 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우 [본조신설 2017ㆍ2ㆍ7]

제36조(압류금지 재산)

① 법 제31조제14호에서 "대통령령으로 정하는 것"이란 다음 각 호의 구분에 따른 보장성보험의 보험금, 해약환급금 및 만기환급금과 개인별 잔액이 150만원 미만인 예금(적금, 부금, 예탁금과 우편대체를 포함한다)을 말한다. <개정 2018ㆍ2ㆍ13>

1. 사망보험금 중 1천만원 이하의 보험금

2. 상해ㆍ질병ㆍ사고 등을 원인으로 체납자가 지급받는 보장성보험의 보험금 중 다음 각 목에 해당하는 보험금

가. 진료비, 치료비, 수술비, 입원비, 약제비 등 치료 및 장애 회복을 위하여 실제 지출되는 비용을 보장하기 위한 보험금

나. 치료 및 장애 회복을 위한 보험금 중 가목에 해당하는 보험금을 제외한 보험금의 2분의 1에 해당하는 금액

3. 보장성보험의 해약환급금 중 150만원 이하의 금액

4. 보장성보험의 만기환급금 중 150만원 이하의 금액

② 체납자가 보장성보험의 보험금, 해약환급금 또는 만기환급금 채권을 취득하는 보험계약이 둘 이상인 경우에는 다음 각 호의 구분에 따라 제1항 각 호의 금액을 계산한다.

1. 제1항제1호, 제3호 및 제4호: 보험계약별 사망보험금, 해약환급금, 만기환급금을 각각 합산한 금액

2. 제1항제2호나목: 보험계약별 금액 [전문개정 2013ㆍ2ㆍ15]

제37조(급여의 압류 범위)

① 법 제33조에 따른 총액은 지급받을 수 있는 급여금 전액에서 그 근로소득 또는 퇴직소득에 대한 소득세 및 소득세분 지방소득세를 뺀 금액으로 한다.

② 법 제33조제1항 단서에서 " 「국민기초생활 보장법」에 따른 최저생계비를 고려하여 대통령령으로 정하는 금액"이란 월 150만원을 말한다. <개정 2013ㆍ2ㆍ15>

③ 법 제33조제1항 단서에서 "표준적인 가구의 생계비를 고려하여 대통령령으로 정하는 금액"이란 제1호와 제2호의 금액을 더한 금액을 말한다.

1. 월 300만원

2. 2. 다음의 계산식에 따라 계산한 금액. 다만, 계산한 금액이 0보다 작은 경우에는 0으로 본다.

[전문개정 2011.9.16]

제38조

삭제 <2012. 2.2>

제39조(가압류ㆍ가처분 재산에 대한 압류 통지)

세무공무원이 법 제35조에 따라 재판상의 가압류 또는 가처분을 받은 재산을 압류할 때에는 그 뜻을 해당 법원, 집행공무원 또는 강제관리인에게 통지하여야 한다. 그 압류를 해제할 때에도 또한 같다.[전문개정 2011.9.16]

제40조(과실에 대한 압류의 효력의 특례)

법 제36조에 따른 천연과실(천연과실) 중 성숙한 것은 토지 또는 입목(입목)과 분리하여 동산으로 볼 수 있다.[전문개정 2011.9.16]

제2절 동산의 압류

제41조(압류 동산의 표시)

세무공무원은 법 제39조제1항 후단에 따라 압류재산임을 표시할 때에는 압류 연월일과 압류한 세무공무원이 소속된 세무서의 명칭을 명백히 하여야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제42조(압류 동산의 사용ㆍ수익 절차)

① 법 제39조제2항에 따라 압류된 동산을 사용하거나 수익하려는 자는 기획재정부령으로 정하는 압류재산 사용ㆍ수익 허가신청서를 관할 세무서장에게 제출하여야 한다.

② 제1항에 따라 압류재산 사용ㆍ수익 허가신청서를 받은 세무서장은 해당 사용ㆍ수익 행위가 압류재산의 보전(보전)에 지장을 주는지를 조사하여 30일 이내에 그 허가 여부를 신청인에게 통지하여야 한다. <개정 2018ㆍ2ㆍ13>

③ 제2항에 따라 허가를 받은 자는 압류재산을 사용하거나 수익할 때 선량한 관리자의 주의를 다하여야 하며, 세무서장이 해당 재산의 인도를 요구하는 경우에는 지체 없이 이에 따라야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제3절 채권의 압류

제43조(조건부채권의 압류)

세무서장은 신원보증금, 계약보증금 등의 조건부채권을 그 조건 성립 전에도 압류할 수 있다. 이 경우 압류한 후에 채권이 성립되지 아니할 것이 확정된 때에는 그 압류를 지체 없이 해제하여야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제44조

삭제 <2011. 9.16>

제45조(채무불이행에 따른 절차)

① 세무서장은 법 제41조제1항에 따라 채권 압류의 통지를 받은 채무자가 채무이행의 기한이 지나도 이행하지 아니하는 경우에는 최고를 하여야 한다.

② 세무서장은 제1항에 따라 최고를 받은 채무자가 최고한 기한까지 채무를 이행하지 아니하는 경우에는 채권자를 대위(대위)하여 채무자를 상대로 소송을 제기하여야 한다. 다만, 채무이행의 자력(자력)이 없다고 인정하는 경우에는 채권의 압류를 해제할 수 있다.[전문개정 2011.9.16]

제4절 부동산등의 압류

제46조(부동산등의 압류등기)

① 세무서장은 법 제45조제1항에 따라 부동산ㆍ공장재단 또는 광업재단의 압류등기 또는 그 변경등기를 촉탁할 때에는 다음 각 호의 사항을 적은 문서로 하여야 한다.

1. 재산의 표시

2. 등기원인과 그 연월일

3. 등기의 목적

4. 등기권리자

5. 등기의무자의 주소와 성명

② 세무서장은 법 제45조제1항에 따라 선박의 압류등기 또는 그 변경등기를 촉탁할 때에는 다음 각 호의 사항을 적은 문서로 하여야 한다.

1. 선박의 표시

2. 선적항

3. 선박소유자의 성명 또는 명칭

4. 등기원인과 그 연월일

5. 등기의 목적

6. 등기권리자

7. 등기의무자의 주소와 성명

③ 삭제 <2012.2.2>[전문개정 2011.9.16]

제47조(부동산등의 분할 또는 구분 등기)

① 법 제45조제2항에 따른 부동산ㆍ공장재단 또는 광업재단의 분할ㆍ구분ㆍ합병 또는 변경 등기의 촉탁에 관하여는 제46조제1항을 준용한다.<개정 2012.2.2>

② 세무서장은 제1항에 따라 제46조제1항을 준용하는 경우에는 그 촉탁서에 대위등기의 원인을 함께 적어야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제48조(부동산의 보존등기절차)

① 법 제45조제3항에 따른 미등기 부동산의 보존등기의 촉탁에 관하여는 제46조제1항 및 제47조제2항을 준용한다.<개정 2012.2.2>

② 세무서장은 체납처분을 할 때 필요하면 소관 관서에 토지대장 등본 이나 건축물대장 등본 또는 부동산종합증명서를 발급하여 줄 것을 요구할 수 있다. <개정 2014ㆍ1ㆍ17> [전문개정 2011.9.16]

제49조

삭제 <2011. 9.16>

제50조(항공기 등의 압류등록)

법 제46조제1항에 따른 항공기ㆍ건설기계 또는 자동차의 압류등록 또는 그 변경등록의 촉탁에 관하여는 제46조제1항을 준용한다.<개정 2012.2.2>[전문개정 2011.9.16]

제51조

삭제 <2011. 9.16>

제52조

삭제 <2011. 9.16>

제53조

삭제 <2011. 9.16>

제54조(압류 부동산 등의 사용ㆍ수익 절차)

법 제49조제1항 및 제2항에 따라 압류된 재산을 압류 당시와 달리 사용하거나 수익하려는 경우에는 제42조를 준용한다.[전문개정 2011.9.16]

제55조(제3자의 소유권주장)

① 세무공무원은 법 제50조에 따라 제3자가 압류재산에 대하여 소유권을 주장하고 반환을 청구하는 경우에는 그 재산에 대한 체납처분의 집행을 정지하여야 한다.

② 세무공무원은 제1항에 따른 청구의 이유가 정당하다고 인정하면 지체 없이 압류를 해제하여야 하며, 그 청구의 이유가 부당하다고 인정하면 지체 없이 그 뜻을 청구인에게 통지하여야 한다.

③ 세무공무원은 제2항에 따라 통지를 받은 청구인이 통지받은 날부터 15일 이내에 체납자를 상대로 그 재산에 대하여 소송을 제기한 사실을 증명하지 아니하면 지체 없이 체납처분을 계속 집행하여야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제5절 무체재산권등의 압류

제56조(무체재산권등의 압류 등기 또는 등록)

① 삭제 <2011.9.16>

② 세무서장은 법 제51조제2항에 따라 무체재산권등의 압류 등기 또는 등록과 그 변경 등기 또는 등록을 촉탁할 때에는 다음 각 호의 사항을 적은 문서로 하여야 한다. <개정 2011.9.16>

1. 무체재산권등의 표시

2. 등기 또는 등록의 원인과 그 연월일

3. 등기 또는 등록의 목적

4. 등기 또는 등록의 권리자

5. 무체재산권등의 권리자의 주소와 성명

③ 세무서장은 제2항의 문서에 압류조서를 첨부하여야 한다.<개정 2011.9.16>

제57조(국유ㆍ공유 재산에 관한 권리의 압류등록)

① 세무서장은 법 제52조제1항에 따라 국유 또는 공유 재산에 관한 권리를 압류할 때에는 다음 각 호의 사항을 적은 문서로 압류의 등록을 관계 관서에 촉탁하여야 한다.

1. 계약자의 주소 또는 거소와 성명

2. 국유ㆍ공유 재산의 표시

3. 그 밖에 필요한 사항

② 제1항에 따라 촉탁을 받은 관계 관서는 관계 대장에 그 사실을 등록하고 그 뜻을 지체 없이 세무서장에게 통지하여야 한다.

③ 세무서장은 제1항의 문서에 압류조서를 첨부하여야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제6절 압류의 해제

제58조(압류해제조서)

세무서장은 법 제53조에 따라 재산의 압류를 해제할 때에는 기획재정부령으로 정하는 압류해제조서를 작성하여야 한다. 다만, 압류를 해제하려는 재산이 동산이나 유가증권인 경우에는 압류조서의 여백에 해제 연월일과 해제 이유를 함께 적음으로써 압류해제조서를 갈음할 수 있다.[전문개정 2011.9.16]

제59조

삭제 <2011. 9.16>

제60조(압류 말소의 등기 또는 등록)

법 제54조제2항에 따른 압류 말소의 등기 또는 등록의 촉탁에 관하여는 제46조제1항 및 제2항을 준용한다.[전문개정 2011.9.16]

제7절 교부청구

제61조

삭제 <2011. 9.16>

제62조(파산선고에 따른 교부청구)

세무서장이 법 제56조에 따라 파산관재인에게 교부청구를 할 때에는 다음 각 호에 따라야 한다.

1. 압류한 재산의 가액(가액)이 징수할 금액보다 적거나 적다고 인정될 때에는 재단채권(재단채권)으로서 파산관재인에게 그 부족액을 교부청구하여야 한다.

2. 납세담보물 제공자가 파산선고를 받아 체납처분에 의하여 그 담보물을 공매하려는 경우에는 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」 제447조에 따른 절차를 밟은 후 별제권(별제권)을 행사하여도 부족하거나 부족하다고 인정되는 금액을 교부청구하여야 한다. 다만, 파산관재인이 그 재산을 매각하려는 경우에는 징수할 금액을 교부청구하여야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제63조

삭제 <2011. 9.16>

제64조(기압류기관의 동산 등 인도 통지)

기압류기관은 법 제58조제3항에 따라 압류를 해제한 동산 또는 유가증권을 압류에 참가한 세무서장에게 인도하거나 같은 조 제7항에 따라 압류재산을 매각처분을 최고한 세무서장에게 인도할 때에는 기획재정부령으로 정하는 참가압류재산 인도통지서를 보내야 한다. 이 경우 압류재산을 제3자가 보관하고 있는 상태로 인도하려면 참가압류재산 통지서에 그 보관증과 보관자에 대한 인도지시서를 첨부하여야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제65조(참가압류한 동산등의 인수)

① 압류에 참가한 세무서장이 제64조에 따라 기압류기관으로부터 동산 또는 유가증권의 인도 통지를 받았을 때에는 지체 없이 해당 동산 또는 유가증권을 인수하여야 한다.

② 제1항에 따라 동산 또는 유가증권을 인수한 세무서장은 해당 재산이 제3자가 보관하고 있는 재산인 경우에는 제64조 후단에 따라 받은 보관증과 인도지시서를 그 보관자에게 내주어야 한다.

③ 제1항에 따라 동산 또는 유가증권을 인수한 세무서장은 필요하다고 인정하면 인수한 동산 또는 유가증권을 체납자 또는 그 재산을 점유한 제3자에게 보관하게 할 수 있다.

④ 압류에 참가한 세무서장이 제1항에 따라 동산 또는 유가증권을 인수하였을 때에는 인도를 한 기압류기관에 지체 없이 그 사실을 통지하여야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제66조

삭제 <2011. 9.16>

제67조(일반 압류 규정의 준용)

참가압류에 관하여 이 영에 특별한 규정이 없는 경우에는 이 영 중 일반 압류에 관한 규정을 준용한다.[전문개정 2011.9.16]

제68조(공매방법)

① 세무서장은 법 제61조제1항에 따라 여러 개의 재산을 공매에 부치는 경우에는 이를 각각 공매하여야 한다. 다만, 세무서장이 해당 재산의 위치ㆍ형태ㆍ이용관계 등을 고려하여 이를 일괄하여 공매하는 것이 알맞다고 인정하는 경우에는 직권으로 또는 이해관계인의 신청에 따라 일괄하여 공매할 수 있다.

② 제1항 단서에 따라 여러 개의 재산을 일괄하여 공매할 때 각 재산의 매각대금을 특정할 필요가 있는 경우에는 각 재산에 대한 매각예정가격의 비율을 정하여야 하며, 각 재산의 매각대금은 총매각대금을 각 재산의 매각예정가격비율에 따라 나눈 금액으로 한다.

③ 제1항 단서에 따라 여러 개의 재산을 일괄하여 공매하는 경우 그 가운데 일부의 매각대금으로 체납액을 변제하기에 충분하면 다른 재산은 공매하지 아니한다. 다만, 토지와 그 위의 건물을 일괄하여 공매하는 경우나 재산을 분리하여 공매하면 그 경제적 효용이 현저하게 떨어지는 경우 또는 체납자의 동의가 있는 경우에는 그러하지 아니하다.

④ 제3항 본문의 경우에 체납자는 그 재산 가운데 매각할 것을 지정할 수 있다. [전문개정 2013ㆍ2ㆍ15]

제68조의2(체납자 등에 대한 공매대행의 통지)

① 세무서장은 법 제61조제5항에 따라 압류재산의 공매를 「금융회사부실자산 등의 효율적 처리 및 한국자산관리공사의 설립에 관한 법률」에 따라 설립된 한국자산관리공사(이하 "한국자산관리공사"라 한다)에 대행하게 하는 경우에는 기획재정부령으로 정하는 공매대행 의뢰서를 한국자산관리공사에 보내야 한다. <개정 2014ㆍ3ㆍ24>

② 세무서장은 제1항에 따른 공매대행의 사실을 체납자, 납세담보물 소유자, 그 재산에 전세권ㆍ질권ㆍ저당권 또는 그 밖의 권리를 가진 자와 법 제39조제1항 전단에 따라 압류재산을 보관하고 있는 자에게 통지하여야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제68조의3(압류재산의 인도)

① 세무서장은 법 제61조제5항에 따라 한국자산관리공사에 공매를 대행하게 하였을 때에는 점유하고 있거나 제3자에게 보관하게 한 압류재산을 한국자산관리공사에 인도할 수 있다. 다만, 제3자에게 보관하게 한 재산에 대해서는 그 제3자가 발행한 해당 재산의 보관증을 인도함으로써 재산의 인도를 갈음할 수 있다.

② 한국자산관리공사는 제1항에 따라 압류재산을 인수하였을 때에는 인계ㆍ인수서를 작성하여야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제68조의4(공매대행의 해제 요구)

① 한국자산관리공사는 공매대행을 의뢰받은 날부터 2년이 지나도 공매되지 아니한 재산이 있는 경우에는 관할 세무서장에게 해당 재산에 대한 공매대행 의뢰를 해제해 줄 것을 요구할 수 있다.

② 제1항에 따라 해제 요구를 받은 세무서장은 특별한 사정이 있는 경우를 제외하고는 해제 요구에 따라야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제68조의5(공매대행 수수료)

법 제61조제7항에 따른 수수료는 공매대행에 드는 실제 비용을 고려하여 기획재정부령으로 정한다.[전문개정 2011.9.16]

제68조의6(공매대행의 세부사항)

법 제61조제9항에 따라 한국자산관리공사가 대행하는 공매에 필요한 사항으로서 이 영에서 정하지 아니한 것은 국세청장이 한국자산관리공사와 협의하여 정한다. [전문개정 2011.9.16]

제68조의7(전문매각기관의 매각대행)

① 국세청장은 다음 각 호의 요건을 모두 충족하는 기관 중에서 법 제61조의2제1항에 따른 전문매각기관(이하 "전문매각기관"이라 한다)으로 선정될 수 있는 대상 기관을 정하여 관보 및 국세청 홈페이지에 공고하여야 한다.

1. 공고일이 속하는 연도의 직전 2년 동안 법 제61조의2제1항에 따른 예술품등(이하 "예술품등"이라 한다)을 경매를 통하여 매각한 횟수가 연평균 10회 이상일 것

2. 정보통신망(「정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률」 제2조제1항제1호에 따른 정보통신망을 말한다)을 이용한 매각이 가능할 것

② 법 제61조의2제1항에 따라 세무서장은 직권으로 제1항에 따라 공고된 기관 중 하나의 기관을 전문매각기관으로 선정하여 예술품등의 매각대행을 의뢰할 수 있으며, 매각대행을 의뢰한 경우 매각 대상인 예술품등을 소유한 납세자에게 그 사실을 통지하여야 한다.

③ 법 제61조의2제1항에 따라 예술품등의 매각대행을 신청하려는 납세자는 기획재정부령으로 정하는 신청서를 작성하여 세무서장에게 제출하여야 한다.

④ 제3항에 따라 신청서를 제출받은 세무서장은 제1항에 따라 공고된 기관 중 하나의 기관을 전문매각기관으로 선정하여 예술품등의 매각대행을 의뢰할 수 있으며, 매각대행을 의뢰한 경우 제3항에 따라 신청서를 제출한 납세자에게 그 사실을 통지하여야 한다.

⑤ 제2항부터 제4항까지에서 규정한 사항 외에 전문매각기관의 선정 및 예술품등의 매각 절차에 필요한 세부적인 사항은 국세청장이 정하여 고시한다. [본조신설 2017ㆍ2ㆍ7]

제68조의8(전문매각기관의 매각대행 수수료)

법 제61조의2제3항에 따른 수수료는 매각대행에 드는 실제 비용을 고려하여 기획재정부령으로 정한다. <개정 2019ㆍ2ㆍ12> [본조신설 2017ㆍ2ㆍ7]

제68조의9(행정정보의 공동이용)

세무서장(법 제61조제5항에 따라 공매를 대행하는 한국자산관리공사를 포함한다)은 법 제61조제1항 및 제2항에 따른 압류재산의 매각을 위하여 필요한 경우 「전자정부법」 제36조제1항에 따른 행정정보의 공동이용을 통하여 다음 각 호의 정보를 확인할 수 있다.

1. 법무부장관이 보유하는 출입국사실증명, 외국인등록사실증명 및 국내거소신고사실증명

2. 행정안전부장관이 보유하는 주민등록표 등ㆍ초본 및 주민등록전입세대

3. 국토교통부장관이 보유하는 토지(임야)대장, 건축물대장, 자동차등록원부 및 건설기계등록원부

4. 해양수산부장관이 보유하는 선박원부

5. 대법원장이 보유하는 법인등기사항증명서, 토지등기사항증명서 및 건물등기사항증명서 [본조신설 2018ㆍ2ㆍ13]

제68조의10(고유식별정보의 처리)

법 제61조제5항에 따라 공매를 대행하는 한국자산관리공사는 법 제61조제1항 및 제2항에 따른 압류재산의 매각을 위하여 불가피한 경우 「개인정보 보호법 시행령」 제19조제1호 또는 제4호에 따른 주민등록번호 또는 외국인등록번호가 포함된 자료를 처리할 수 있다. [본조신설 2018ㆍ2ㆍ13]

제69조(수의계약)

① 세무서장은 압류재산을 법 제62조에 따라 수의계약으로 매각하려는 경우에는 추산가격조서를 작성하고 2인 이상으로부터 견적서를 받아야 한다. 다만, 법 제62조제1항제5호에 해당하여 수의계약을 하는 경우로서 그 매각금액이 최종 공매 시의 매각예정가격 이상인 경우에는 견적서를 받지 아니할 수 있다.

② 세무서장은 압류재산을 법 제62조에 따라 수의계약으로 매각하려는 경우에는 그 사실을 체납자, 납세담보물소유자, 그 재산에 전세권ㆍ질권ㆍ저당권 또는 그 밖의 권리를 가진 자에게 통지하여야 한다.

③ 법 제62조제2항에 따라 한국자산관리공사가 수의계약을 대행하는 경우 수의계약 대행의 통지, 압류재산의 인도, 해제 요구, 수수료 등에 관하여는 제68조의2부터 제68조의6까지 및 제73조의3을 준용한다. [전문개정 2011.9.16]

제70조(감정인)

① 세무서장이 법 제63조제2항에 따라 공매대상 재산의 평가를 의뢰할 수 있는 감정인은 다음 각 호의 구분에 따른 자로 한다. <개정 2016ㆍ8ㆍ31 대령27472>

1. 공매대상 재산이 부동산인 경우: 「감정평가 및 감정평가사에 관한 법률」 제2조제4호에 따른 감정평가업자

2. 공매대상 재산이 제1호 외의 재산인 경우: 해당 재산과 관련된 분야에 5년 이상 종사한 전문가

② 세무서장은 법 제63조제2항에 따라 감정인에게 공매대상 재산의 평가를 의뢰한 경우에는 기획재정부령으로 정하는 바에 따라 수수료를 지급할 수 있다.[전문개정 2011.9.16]

제71조(국공채등의 공매보증금 갈음)

입찰자 등은 법 제65조제3항에 따라 국공채 또는 증권시장에 상장된 증권 또는 「보험업법」에 따른 보험회사가 발행한 보증보험증권(이하 "국공채등"이라 한다)으로 법 제65조제1항에 따른 공매보증금(이하 "공매보증금"이라 한다)을 갈음하려는 경우에는 해당 국공채등에 다음 각 호의 구분에 따른 서류를 첨부하여 관할 세무서장에게 제출하여야 한다. <개정 2016ㆍ2ㆍ5, 2019ㆍ2ㆍ12>

1. 무기명국채 또는 미등록공사채로 납부하는 경우: 질권설정서

2. 등록국채 또는 등록공사채로 납부하는 경우: 다음 각 목의 서류

가. 담보권등록증명서

나. 등록국채 또는 등록공사채 기명자의 인감증명서 또는 본인서명사실확인서를 첨부한 위임장

3. 주식(출자증권을 포함한다)으로 납부하는 경우: 다음 각 목의 구분에 따른 서류

가. 무기명주식인 경우: 해당 주식을 발행한 법인의 주식확인증

나. 기명주식인 경우: 질권설정에 필요한 서류. 이 경우 질권설정에 필요한 서류를 제출받은 세무서장은 질권설정의 등록을 해당 법인에 촉탁하여야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제72조(공매보증금을 갈음하는 국공채등의 평가)

제71조에 따라 공매보증금을 갈음하는 국공채등의 가액의 평가에 관하여는 「국세기본법」 제30조제1호부터 제3호까지의 규정을 준용한다. 이 경우 「국세기본법」 제30조제2호에 따라 같은 법 시행령 제13조제1항을 준용할 때 "담보로 제공하는 날"은 "납부하는 날"로 본다. <개정 2016ㆍ2ㆍ5> [전문개정 2011.9.16]

제73조(공매공고 사항)

① 세무서장은 법 제67조제2항에 따라 공매공고를 할 때 공매할 토지의 지목(지목) 또는 지적(지적)이 토지대장의 표시와 다른 경우에는 그 사실을 공매공고문에 함께 적어야 한다.

② 세무서장은 법 제67조제2항에 따라 공고한 사항이 변경되었을 때에는 변경된 사항을 지체 없이 다시 공고하여야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제73조의2(공매공고의 통지)

한국자산관리공사는 법 제61조제5항에 따라 공매를 대행함으로써 법 제67조제2항에 따라 공매공고를 하였을 때에는 지체 없이 그 사실을 관할 세무서장에게 통지하여야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제73조의3(압류 해제의 통지)

① 세무서장은 한국자산관리공사에 압류재산의 공매를 대행하게 한 후 공매기일 전에 해당 재산의 압류를 해제하였을 때에는 지체 없이 그 사실을 한국자산관리공사에 통지하여야 한다.

② 제1항에 따라 통지를 받은 한국자산관리공사는 지체 없이 해당 재산의 공매를 중지하고 그 사실을 관할 세무서장에게 통지하여야 한다. [전문개정 2011.9.16]

제73조의4(배분요구의 종기 연기사유)

법 제67조제5항 단서에서 "대통령령으로 정하는 경우"란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우를 말한다.

1. 공매공고의 등기 또는 등록이 지연되거나 누락된 경우

2. 법 제68조에 따른 공매통지가 누락되는 등의 사유로 다시 법 제67조에 따른 공매공고를 하여야 하는 경우

3. 그 밖에 이와 유사한 사유로 공매공고를 다시 진행하는 경우 [본조신설 2013ㆍ2ㆍ15]

제73조의5(공매취소의 사유)

법 제69조제1항제4호에서 "대통령령으로 정하는 경우"란 세무서장이 직권으로 또는 제68조의4제1항에 따른 한국자산관리공사의 요구에 따라 해당 재산에 대한 공매대행 의뢰가 해제된 경우를 말한다.[본조신설 2013ㆍ2ㆍ15]

제74조(제3자의 납부)

① 법 제71조제1항에 따른 제3자의 납부는 체납자의 명의로 납부하는 경우로 한정한다.

② 제1항에 따라 체납액을 납부한 제3자는 국가에 대하여 구상권(구상권)을 행사할 수 없다.[전문개정 2011.9.16]

제74조의2(공매참가 제한의 통지)

① 세무서장은 법 제72조에 따라 공매참가를 제한하였을 때에는 그 사실을 한국자산관리공사에 통지하여야 한다.

② 한국자산관리공사는 법 제61조제5항에 따라 공매를 대행함으로써 법 제72조에 따라 공매참가를 제한하였을 때에는 그 사실을 관할 세무서장에게 통지하여야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제75조

삭제 <2011. 9.16>

제75조의2(매각결정 여부의 통지)

① 세무서장은 법 제75조제1항 각 호의 사유로 매각결정을 할 수 없을 때에는 낙찰자에게 그 사유를 통지하여야 한다.

② 한국자산관리공사는 법 제61조제5항에 따라 공매를 대행함으로써 제1항 또는 법 제75조제3항에 따라 통지를 하였을 때에는 지체 없이 그 사실을 관할 세무서장에게 통지하여야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제76조(매수대금의 납부최고 기한)

세무서장은 법 제76조에 따라 매수대금의 납부를 최고할 때에는 납부기한을 최고일부터 10일 이내로 정한다.[전문개정 2011.9.16]

제76조의2(공매보증금 등의 인계 등)

① 한국자산관리공사는 공매 또는 수의계약을 대행하여 공매보증금 또는 법 제75조제3항에 따른 매수대금을 수령하였을 때에는 법 제80조제1항 각 호 외의 부분 단서에 따라 배분을 대행하는 경우를 제외하고는 그 금액을 지체 없이 관할 세무서의 세입세출외현금출납공무원에게 인계하거나 세입세출외현금출납공무원 계좌에 입금하여야 한다. <개정 2016ㆍ2ㆍ5>

1. 삭제 <2016ㆍ2ㆍ5>

2. 삭제 <2016ㆍ2ㆍ5>

3. 삭제 <2016ㆍ2ㆍ5>

② 한국자산관리공사는 제1항에 따라 수령한 공매보증금 등을 세입세출외현금출납공무원 계좌에 입금하였을 때에는 지체 없이 그 사실을 세입세출외현금출납공무원에게 통지하여야 한다. <개정 2016ㆍ2ㆍ5> [전문개정 2011.9.16]

제76조의3(매각결정 취소의 통지)

한국자산관리공사는 법 제61조제5항에 따라 공매를 대행함으로써 법 제78조제1항에 따라 매각결정을 취소하였을 때에는 지체 없이 그 사실을 관할 세무서장에게 통지하여야 한다. [전문개정 2011.9.16]

제77조(권리이전등기의 촉탁)

세무서장 또는 한국자산관리공사는 법 제79조에 따라 매각재산의 권리이전 절차를 밟을 때에는 권리이전의 등기 또는 등록이나 매각에 수반하여 소멸되는 권리의 말소등기 촉탁서에 다음 각 호의 문서를 첨부하여 촉탁하여야 한다.

1. 매수인이 제출한 등기청구서

2. 매각결정통지서 또는 그 등본이나 배분계산서 등본 [전문개정 2011.9.16]

제78조(국유ㆍ공유 재산의 매각 통지)

① 세무서장은 체납처분에 따라 국유ㆍ공유 재산을 매수한 자가 그 매수대금을 완납하였을 때에는 체납자가 해당 국유ㆍ공유 재산의 매수대금 중 아직 지급하지 못한 금액을 납입함과 동시에 매각사실을 관계 관서에 통지하여야 한다.

② 제1항에 따라 통지를 받은 관계 관서는 소유권 이전에 관한 서류를 매수인에게 발급하여야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제9절 청산

제79조

삭제 <2011. 9.16>

제80조

삭제 <2012. 2.2>

제81조(배분금전 예탁의 통지)

세무서장은 법 제84조제2항에 따라 예탁한 사실을 통지할 때에는 법 제83조의2제3항 및 제4항에 따라 확정된 배분계산서 등본을 첨부하여야 한다.<개정 2012.2.2>[전문개정 2011.9.16]

제10절 체납처분의 중지ㆍ유예

제82조(체납처분 집행의 중지와 공고)

① 세무서장은 법 제85조제3항에 따라 체납처분 집행의 중지를 공고할 때에는 지방국세청ㆍ세무서ㆍ세관ㆍ특별자치시ㆍ특별자치도ㆍ시ㆍ군ㆍ자치구의 게시판이나 그 밖의 적절한 장소에 다음 각 호의 사항을 게시하여야 한다. 다만, 필요한 경우에는 관보 또는 일간신문에 게재할 수 있다. <개정 2013ㆍ2ㆍ15>

1. 체납자의 주소 또는 거소와 성명

2. 체납액

3. 체납처분 중지의 이유

4. 그 밖에 필요한 사항

② 제1항에 따른 공고는 세무서장이 법 제87조에 따른 국세체납정리위원회로부터 체납처분 집행의 중지에 관한 의결을 통지받은 날부터 10일 이내에 하여야 한다.

③ 세무서장은 제2항에 따른 통지를 받아 체납처분의 집행을 중지하였을 때에는 해당 재산의 압류를 해제하여야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제82조의2(체납처분 유예)

① 법 제85조의2제1항에 따른 체납처분 유예의 기간은 그 유예한 날의 다음 날부터 1년 이내로 한다.

② 세무서장은 제1항에도 불구하고 다음 각 호의 요건을 모두 갖춘 자가 체납처분 유예를 신청하는 경우(제1항에 따라 체납처분 유예를 받고 그 유예기간 중에 신청하는 경우를 포함한다) 그 체납처분 유예(소득세, 법인세, 부가가치세 및 이에 부가되는 세목에 대한 체납처분 유예로 한정한다)의 기간은 유예한 날의 다음날부터 2년(제1항에 따라 체납처분 유예를 받은 분에 대해서는 유예 받은 기간을 포함하여 산정한다) 이내로 할 수 있다. <신설 2018ㆍ6ㆍ26>

1. 「조세특례제한법 시행령」 제2조에 따른 중소기업에 해당할 것

2. 다음 각 목 어느 하나에 해당하는 지역에 사업장이 소재할 것

가. 「고용정책 기본법」 제32조의2제2항에 따라 선포된 고용재난지역

나. 「고용정책 기본법 시행령」 제29조제1항에 따라 지정ㆍ고시된 지역

다. 「국가균형발전 특별법」 제17조제2항에 따라 지정된 산업위기대응특별지역

라. 「재난 및 안전관리 기본법」 제60조제2항에 따라 선포된 특별재난지역(선포일부터 2년으로 한정한다)

③ 세무서장은 체납처분이 유예된 체납세액을 제1항 또는 제2항에 따른 체납처분 유예기간 이내에 분할하여 징수할 수 있다. <개정 2018ㆍ6ㆍ26>

④ 체납처분 유예의 신청 및 통지에 관하여는 제23조와 제24조를 준용한다.

⑤ 법 제85조의2제3항 단서에 따른 체납세액 납부계획서에는 다음 각 호의 사항을 적어야 한다.

1. 체납세액 납부에 제공될 재산 또는 소득에 관한 사항

2. 체납세액의 납부일정에 관한 사항

3. 그 밖에 체납세액 납부계획과 관련된 사항 [전문개정 2011.9.16]

제83조

삭제 <2012. 2.2>

① 법 제86조제1항제4호에 따른 결손처분은 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우로 한정한다.

1. 체납자의 행방이 불분명하거나 재산이 없다는 것이 판명된 경우

2. 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」 제251조에 따라 체납한 회사가 납부의무를 면제받게 된 경우

② 세무서장은 제1항제1호에 따라 결손처분을 하려는 경우에는 지방행정기관 또는 금융회사 등을 통하여 체납자의 행방 또는 재산의 유무를 조사ㆍ확인하여야 한다. 다만, 체납된 국세가 10만원 미만인 경우에는 조사ㆍ확인하지 아니할 수 있다.[전문개정 2011.9.16]

제11절 국세체납정리위원회

제84조(국세체납정리위원회를 두는 세무서)

법 제87조제1항에서 "대통령령으로 정하는 세무서"란 지방세무관서 직제에 따른 1급세무서를 말한다.[전문개정 2011.9.16]

제85조(국세체납정리위원회의 구성)

① 법 제87조제1항에 따라 지방국세청에 두는 국세체납정리위원회를 지방국세청국세체납정리위원회(이하 "지방국세청위원회"라 한다)라 하고 세무서에 두는 국세체납정리위원회를 세무서국세체납정리위원회(이하 "세무서위원회"라 한다)라 한다.

② 지방국세청위원회는 위원장을 포함한 7명 이상 9명 이하의 위원으로 구성하고, 세무서위원회는 위원장을 포함한 5명 이상 7명 이하의 위원으로 구성하며, 지방국세청위원회의 위원장은 지방국세청장이 되고, 세무서위원회의 위원장은 세무서장이 된다. <개정 2018ㆍ2ㆍ13>

③ 국세체납정리위원회의 위원은 해당 지방국세청장 또는 세무서장이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사람 중에서 임명 또는 위촉한다. <개정 2018ㆍ2ㆍ13>

1. 해당 지방국세청 또는 세무서 소속 5급 이상 공무원

2. 변호사ㆍ공인회계사 또는 세무사의 자격이 있는 사람

3. 법률ㆍ회계 또는 경제에 관하여 학식과 경험이 풍부한 사람으로서 경제계에 종사하는 사람

④ 제3항제2호 및 제3호에 해당하는 위원의 임기는 2년으로 한다. <신설 2018ㆍ2ㆍ13> [전문개정 2011.9.16]

제86조(위원회의 심의사항)

지방국세청장과 세무서장은 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 각각 지방국세청위원회 및 세무서위원회의 심의를 거쳐야 한다.

1. 법 제85조제1항 또는 제2항에 따라 체납처분의 집행을 중지하려는 경우

2. 「조세특례제한법」 제99조의5에 따라 결손처분세액의 납부의무를 소멸시키려는 경우[전문개정 2012.2.2]

제87조(위원장의 직무)

① 국세체납정리위원회의 위원장(이하 "위원장"이라 한다)은 해당 위원회를 대표하고, 위원회의 업무를 총괄한다.

② 위원장이 사고가 있는 경우에는 위원장이 지명하는 해당 위원회의 위원이 그 직무를 대행한다.[전문개정 2011.9.16]

제88조(회의)

① 위원장은 해당 위원회의 회의를 소집하고 그 의장이 된다.

② 위원장은 회의의 일정과 의안을 미리 각 위원에게 통지하여야 한다.

③ 회의는 재적위원 과반수의 출석으로 개의(개의)하고, 출석위원 과반수의 찬성으로 의결한다.[전문개정 2011.9.16]

제89조(회의록)

위원장은 해당 위원회의 회의를 개최하였을 때에는 회의록을 작성하여 갖춰 두어야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제90조(보고와 통지)

① 지방국세청위원회의 위원장 또는 세무서위원회의 위원장은 지방국세청위원회 또는 세무서위원회의 회의에서 의결된 사항을 지방국세청장 또는 세무서장에게 각각 보고하여야 한다.

② 제1항에 따른 보고를 받은 지방국세청장은 그 내용을 소관 세무서장에게 지체 없이 통지하여야 한다.[전문개정 2011.9.16]

제91조(의견청취)

국세체납정리위원회는 의안을 심의할 때 필요하다고 인정하는 경우에는 체납자, 이해관계인 등의 의견을 들을 수 있다.[전문개정 2011.9.16]

제92조(의사 관여의 제한)

국세체납정리위원회의 위원은 자기 또는 친족과 관련되어 있는 체납세금에 관한 의사(의사)에 관여하지 못한다.[전문개정 2011.9.16]

제93조(수당)

국세체납정리위원회는 회의에 출석한 제85조제3항에 따른 위촉위원에게 예산의 범위에서 수당을 지급할 수 있다.[전문개정 2011.9.16]

제94조(위원의 해촉)

지방국세청장 또는 세무서장은 제85조제3항에 따른 위촉위원이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 해당 위원을 해촉할 수 있다. <개정 2018ㆍ2ㆍ13>

1. 심신장애로 직무를 수행할 수 없게 된 경우

2. 직무와 관련한 비위사실이 있는 경우

3. 위촉 당시의 자격을 상실한 경우

4. 국세를 체납한 경우

5. 직무태만, 품위손상이나 그 밖의 사유로 위원으로 적합하지 아니하다고 인정되는 경우

6. 위원 스스로 직무를 수행하기 어렵다는 의사를 밝히는 경우

7. 제92조에 해당하는데도 불구하고 회피하지 아니한 경우 [전문개정 2011.9.16]

제95조

삭제 <99·12·31>

부 칙

①(시행일) 이 영은 법률 제2680호 국세징수법개정법률의 시행일로부터 시행한다.
②(경과조치) 국세징수에 관하여 종전의 규정에 의하여 행한 처분 또는 절차로서 이
영중 이에 해당하는 규정이 있는 것은 이 영에 의하여 행한 것으로 본다.
③(경과조치) 1974년 3월 6일이전에 확정된 정부의 일반회계세출예산에 의하여
도입되었거나 도입될 관수용물품에 대한 국세로서 그 세출예산에 계상되어 있지
아니한 것에 대한 결손처분은 종전의 예에 의한다.
④(다른 법령과의 관계) 다른 법령에서 종전의 국세징수법시행령의 규정을 인용한
경우에는 그에 갈음하여 이 영의 해당조항을 인용한 것으로 본다.

부칙 <77·8·20 대령8657>

①(시행일) 이 영은 부가가치세법의 시행일부터 적용한다.
②(경과조치) 이 영 시행당시 종전의 영업세법에 의하여 부과하였거나 부과할
영업세에 대한 시·군위탁징수는 종전의 예에 의한다.
③(경과조치) 이 영 시행당시 종전의 석유류세법 또는 직물류세법에 의하여
국군장비현대화촉진계획에 따라 정부의 예산으로 구입한 물자에 대하여 부과하였거나
부과할 석유류세 또는 직물류세로서 정부의 세출예산에 계상되지 아니한 것에 대한
결손처분은 종전의 예에 의한다.

부칙 <81·12·31 대령10697>

이 영은 1982년 1월 1일부터 시행한다.

부칙 <83·12·31 대령11311>

①(시행일) 이 영은 1984년 1월 1일부터 시행한다.
②(국세의 수납에 관한 적용례) 제19조의 개정규정은 이 영 시행후 최초로
납부고지를 하는 분부터 적용한다.

부칙 <89·8·18 대령12781>

제1조 (시행일)
이 영은 공포한 날부터 시행한다. <단서 생략>
제2조 내지 제8조 생략

부칙 <89·12·29 대령12866>

제1조 (시행일)
이 영은 공포한 날부터 시행한다. <단서 생략>
제2조 내지 제4조 생략

부칙 <92·12·31 대령13797>

이 영은 1993년 1월 1일부터 시행한다.

부칙 <93·12·31 대령14075>

이 영은 1994년 1월 1일부터 시행한다.

부칙 <94·12·31 대령14474>

①(시행일) 이 영은 1995년 1월 1일부터 시행한다. 다만, 제19조의 개정규정은
1995년 3월 1일부터 시행한다.
②(납세완납증명서등의 발급신청에 관한 적용례) 제6조의 개정규정은 이 영 시행후
최초로 신청하는 분부터 적용한다.
③(납부기한이 경과된 국세의 수납에 관한 경과조치) 이 영 시행전에 고지를 받은
국세의 납부에 관하여는 종전의 규정에 의한다.

부칙 <95·12·30 대령14870>

제1조 (시행일)
이 영은 1996년 1월 1일부터 시행한다. <단서 생략>
제2조 및 제3조 생략

부칙 <96·12·31 대령15190>

이 영은 공포한 날부터 시행한다. 다만, 제2조 및 제4조 내지 제7조의 개정규정은
1997년 3월 1일부터 시행한다.

부칙 <99·12·31 대령16666>

①(시행일) 이 영은 2000년 1월 1일부터 시행한다. 다만, 제11조제2호의 개정규정은
2000년 7월 1일부터 시행한다.
②(경과조치) 제11조제2호의 개정규정의 시행당시 종전의 과세특례자에 대하여 부과하였거나
부과할 부가가치세에 대한 시·군에의 위탁징수는 종전의 예에 의한다.

부칙 <2000·2·14 대령16709>

제1조 (시행일)
이 영은 공포한 날부터 시행한다.
제2조 생략

부칙 <2000·12·29 대령17037>

①(시행일) 이 영은 2001년 1월 1일부터 시행한다. 다만, 제10조의2제2항의
개정규정은 2001년 4월 1일부터 시행한다.
②(체납횟수 계산에 관한 적용례) 제9조제1항의 개정규정은 이 영 시행후 최초로
발생한 체납국세부터 적용한다.
③(체납 또는 결손처분자료의 제공에 관한 적용례) 제10조의2제2항의 개정규정은
2001년 4월 1일 이후 최초로 체납 또는 결손처분자료를 제공하는 분부터 적용한다.

부칙 <2002·12·30 대령17831>

①(시행일) 이 영은 2003년 1월 1일부터 시행한다.
②(징수유예의 신청에 관한 적용례) 제23조의 개정규정은 이 영 시행후 최초로 징수유예를 신청하는 분부터 적용한다.
③(대용유가증권의 평가에 관한 적용례) 제72조의 개정규정은 이 영 시행후 최초로 입찰보증금 또는 계약보증금을 납부하는 분부터 적용한다.

부칙 <2004ㆍ3ㆍ17 대령18312>

이 영은 공포한 날부터 시행한다.

부칙 <2005·12·30 대령19239>

제1조 (시행일)
이 영은 2006년 1월 1일부터 시행한다.
제2조 및 제3조 생략
제4조 (다른 법령의 개정)
①내지 ⑨생략
⑩국세징수법시행령 일부를 다음과 같이 개정한다.
제5조제1항제1호중 "국가를당사자로하는계약에관한법률시행령 제26조제1항제1호 내지 제8호(제7호가목 내지 다목을 제외한다)"를 "「국가를 당사자로 하는 계약에 관한 법률 시행령」 제26조제1항제1호 내지 제8호(제7호가목 내지 다목을 제외한다) 및 「지방자치단체를 당사자로 하는 계약에 관한 법률 시행령」 제25조제1호 내지 제8호(제7호가목 내지 다목을 제외한다)"로 한다.
제5조 생략

부칙 <2006·3·29 대령19422>

제1조 (시행일)
이 영은 2006년 4월 1일부터 시행한다.
제2조 (다른 법령의 개정)
①내지 ④생략
⑤국세징수법시행령 일부를 다음과 같이 개정한다.
제2조중 “회사정리법 제122조”를 “「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」 제140조”로 한다.
제5조제1항제4호중 “파산법”을 “「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」”로 한다.
제62조제2호 본문중 “파산법 제201조”를 “「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」 제447조”로 한다.
제83조제1항제2호중 “회사정리법 제241조”를 “「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」 제251조”로 한다.
⑥이하 생략

부칙 <2006·4·28 대령19460>

이 영은 공포한 날부터 시행한다.

부칙 <2008ㆍ2ㆍ22 대령20623>

제1조 (시행일)
이 영은 공포한 날부터 시행한다.
제2조 (압류금지 재산에 관한 적용례)
제36조의 개정규정은 이 영 시행 후 최초로 압류하는 분부터 적용한다.

부칙 <2008ㆍ2ㆍ29 대령20720>

제1조 (시행일)
이 영은 공포한 날부터 시행한다. 다만, 부칙 제8조에 따라 개정되는 대통령령 중 이 영의 시행 전에 공포되었으나 시행일이 도래하지 아니한 대통령령을 개정한 부분은 각각 해당 대통령령의 시행일부터 시행한다.
제2조 부터 제7조까지 생략
제8조 (다른 법령의 개정)
①부터 ⑮생략
<16>국세징수법 시행령 일부를 다음과 같이 개정한다.
제7조의2제1항, 제68조의5 중 “재정경제부령”을 각각 “기획재정부령”으로 한다.
<17>이하 생략

부칙 <2009ㆍ2ㆍ4 대령21203>

이 영은 공포한 날부터 시행한다.

부칙 <2009ㆍ12ㆍ31 대령21938>

제1조 (시행일)
이 영은 2010년 1월 1일부터 시행한다.
제2조 (체납 또는 결손처분자료의 제공에 관한 적용례)
제10조의2제2항의 개정규정은 이 영 시행 후 최초로 체납 또는 결손처분자료를 제공하는 분부터 적용한다.
제3조 (징수유예기간과 분납한도에 관한 적용례)
제22조제2항의 개정규정은 이 영 시행 후 최초로 징수유예를 신청하는 분부터 적용한다.

부칙 <2010ㆍ2ㆍ18 대령22036>

이 영은 공포한 날부터 시행한다.

부칙 <2010ㆍ5ㆍ4 대령22151>

제1조 (시행일)
이 영은 2010년 5월 5일부터 시행한다.
제2조 및 제3조 생략
제4조 (다른 법령의 개정)
①부터 <36> 까지 생략
<37>국세징수법 시행령 일부를 다음과 같이 개정한다.
제5조제2항 중 “「전자정부법」 제21조제1항 또는 제22조의2제1항”을 “「전자정부법」 제36조제1항 또는 제2항”으로 한다.
<38>이하 생략

부칙 <2010ㆍ7ㆍ21 대령22282>

제1조 (시행일)
이 영은 공포 후 3개월이 경과한 날부터 시행한다. 단서생략
제2조 부터 제8조 까지 생략
제9조 (다른 법령의 개정)
①및 ② 생략
③국세징수법 시행령 일부를 다음과 같이 개정한다.
제5조제1항제1호를 다음과 같이 한다.
1. 「국가를 당사자로 하는 계약에 관한 법률 시행령」 제26조제1항 각 호의 규정(같은 항 제1호라목은 제외한다) 및 「지방자치단체를 당사자로 하는 계약에 관한 법률 시행령」 제25조제1항 각 호의 규정(같은 항 제7호나목은 제외한다)에 해당하는 수의계약과 관련하여 대금을 지급받는 때
④이하 생략

부칙 <2010ㆍ11ㆍ2 대령22467>

이 영은 공포한 날부터 시행한다.

부칙 <2010ㆍ12ㆍ30 대령22573>

이 영은 2011년 1월 1일부터 시행한다.

부칙<2011.9.16 대령23140>

제1조(시행일) 이 영은 공포한 날부터 시행한다. 다만, 제18조, 제70조, 제75조의2 및 제79조의 개정규정은 2012년 1월 1일부터 시행한다.
제2조(출국금지 요청에 관한 적용례) 제10조의5의 개정규정은 이 영 시행 후 출국금지 요청 사유가 발생하는 사람부터 적용한다.
제3조(공매대상 재산의 평가에 관한 적용례) 제70조의 개정규정은 2012년 1월 1일 이후 최초로 감정인에게 평가를 의뢰하는 공매대상 재산부터 적용한다.
제4조(교부청구 없는 전세권자ㆍ질권자 또는 저당권자에 대한 배분에 관한 경과조치) 2012년 1월 1일 전에 공매공고한 압류재산에 대해서는 제79조의 개정규정에도 불구하고 종전의 규정에 따른다.

부칙<2012.2.2 대령23593>

제1조(시행일) 이 영은 공포한 날부터 시행한다. 다만, 제10조의2, 제10조의3, 제10조의4, 제27조, 제27조의2부터 제27조의5까지, 제83조 및 제86조의 개정규정은 2013년 1월 1일부터 시행한다.
제2조(징수유예의 통지에 관한 적용례) 제24조제2항의 개정규정은 이 영 시행 후 최초로 세무서장이 납세자에게 징수유예의 승인 여부를 통지하는 경우부터 적용한다.

부칙 <2013ㆍ2ㆍ15 대령24367>

제1조(시행일) 이 영은 공포한 날부터 시행한다.
제2조(납세증명서의 제출에 관한 적용례) 제4조제3호의 개정규정은 이 영 시행 후 납세증명서를 제출하는 분부터 적용한다.
제3조(징수유예 기간에 관한 적용례) 제22조제2항의 개정규정은 이 영 시행 후 징수유예를 신청하는 분부터 적용한다.
제4조(압류금지 재산에 관한 적용례) 제36조 및 제37조제2항의 개정규정은 이 영 시행 후 압류하는 분부터 적용한다.
제5조(공매방법에 관한 적용례) 제68조의 개정규정은 이 영 시행 후 공매하는 분부터 적용한다.

부칙<2014·1·17대령 25104>

제1조(시행일) 이 영은 2014년 1월 18일부터 시행한다. 단서 생략
제2조부터 제7조까지 생략
제8조(다른 법령의 개정) ① 및 ② 생략
③ 국세징수법 시행령 일부를 다음과 같이 개정한다.
제48조제2항 중 "토지대장 또는 가옥대장 등본을"을 "토지대장 등본 이나 건축물대장 등본 또는 부동산종합증명서를"로 한다.
④이하 생략

부칙 <2014ㆍ3ㆍ24 대령25279>

제1조(시행일) 이 영은 공포한 날부터 시행한다.
제2조(다른 법령의 개정) ① 부터 ⑩까지 생략
⑪ 국세징수법 시행령 일부를 다음과 같이 개정한다.
제27조제1항 및 제68조의2제1항 중 "「금융기관부실자산 등의 효율적 처리 및 한국자산관리공사의 설립에 관한 법률」"을 각각 "「금융회사부실자산 등의 효율적 처리 및 한국자산관리공사의 설립에 관한 법률」"로 한다.
⑫ 이하 생략
제3조 생략

부칙 <2016ㆍ2ㆍ5 대령26947>

이 영은 공포한 날부터 시행한다.

부칙 <2016ㆍ5ㆍ31 대령27205>

제1조(시행일) 이 영은 2016년 9월 30일부터 시행한다. 이하 생략
제2조(다른 법령의 개정)
①부터 ⑥까지 생략
⑦ 국세징수법 시행령 일부를 다음과 같이 개정한다.
제22조제2항 각 호 외의 부분 전단 중 "「기술신용보증기금법」에 따른 기술신용보증기금"을 "「기술보증기금법」에 따른 기술보증기금"으로 한다.
⑧ 이하 생략
제3조 생략

부칙 <2016ㆍ8ㆍ31 대령27472>

제1조(시행일) 이 영은 2016년 9월 1일부터 시행한다.
제2조부터 제5조까지 생략
제6조(다른 법령의 개정) ①부터 <20>까지 생략
<21> 국세징수법 시행령 일부를 다음과 같이 개정한다.
제70조제1항제1호 중 "「부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률」 제2조제9호"를 "「감정평가 및 감정평가사에 관한 법률」 제2조제4호"로 한다.
<22> 이하 생략
제7조 생략

부칙 <2016ㆍ9ㆍ22 대령27511>

제1조(시행일) 이 영은 2016년 9월 23일부터 시행한다.
제2조부터 제6조까지 생략
제7조(다른 법령의 개정) ① 생략
② 국세징수법 시행령 일부를 다음과 같이 개정한다.
제22조제2항 각 호 외의 부분 전단 중 "「민법」 제32조에 따라 금융위원회로부터 허가를 받아 설립된 신용회복위원회"를 "「서민의 금융생활 지원에 관한 법률」 제56조에 따른 신용회복위원회"로 한다.
③ 이하 생략
제8조 생략

부칙 <2017ㆍ2ㆍ7 대령27834>

이 영은 2017년 7월 1일부터 시행한다. 다만, 제35조의 개정규정은 2017년 4월 1일부터 시행한다.

부칙 <2018ㆍ2ㆍ13 대령28647>

제1조(시행일) 이 영은 공포한 날부터 시행한다.
제2조(압류재산의 사용ㆍ수익 허가 여부의 통지에 관한 적용례) 제42조제2항의 개정규정은 이 영 시행 이후 같은 조 제1항에 따라 압류재산 사용ㆍ수익 허가신청서를 제출하는 경우부터 적용한다.
제3조(국세체납정리위원회 위원의 임기에 관한 경과조치) 이 영 시행 당시 국세체납정리위원회 위원의 임기는 이 영 시행일부터 기산한다.

부칙 <2018ㆍ6ㆍ26 대령28990>

제1조(시행일) 이 영은 공포한 날부터 시행한다.
제2조(고용재난지역 등에 소재한 중소기업의 징수유예에 관한 적용례) 제22조제2항의 개정규정은 이 영 시행 이후 징수유예를 신청하는 분부터 적용한다.
제3조(고용재난지역 등에 소재한 중소기업의 체납처분 유예에 관한 적용례) 제82조의2제2항의 개정규정은 이 영 시행 이후 체납처분 유예를 신청하는 분부터 적용한다.

부칙 <2019ㆍ2ㆍ12 대령29538>

제1조(시행일) 이 영은 공포한 날부터 시행한다. 다만, 제2조제4호의 개정규정은 2020년 1월 1일부터 시행한다.
제2조(납세증명서에 관한 경과조치) 부칙 제1조 단서에 따른 시행일 전에 납세의무가 성립된 분에 대해서는 제2조제4호의 개정규정에도 불구하고 종전의 규정에 따른다.